Онлайн касса должна использоваться юридическими лицами и ИП на основании Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. Однако Правительство РФ предоставило некоторым индивидуальным предпринимателям отсрочку по использованию онлайн касс.
Может ли ИП работать без кассового аппарата в 2020 году
Некоторые ИП могут продолжить работу в 2020 году без использования кассового аппарата. Эта возможность зависит от нескольких моментов, в том числе от наличия наемных сотрудников или вида деятельности.
ИП на ЕНВД
ИП, применяющие режим налогообложения ЕНВД, имеют право не использовать онлайн кассу, если у них нет наемных работников. Кроме того, такие предприниматели должны продавать товары только собственного производства или самостоятельно оказывать какие-либо услуги населению.
Предприниматели, работающие в сфере общественного питания, могут не применять онлайн кассы, если их деятельность соответствует следующим критериям:
- продажа в розницу в магазинах или павильонах, торговый зал которых не более 150 кв. м.;
- продажа в розницу на стационарных и нестационарных объектах, не имеющих торговых залов;
- оказание услуг без зала обслуживания или с залом обслуживания не более 150 кв. м.
ИП на УСН
ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе не использовать онлайн кассу в 2020 году, если они:
- самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги населению, а также продают товары собственного производства;
- не имеют наемных сотрудников.
Кроме того, ИП на УСН могут не применять онлайн кассу, если их деятельность ведется в условиях труднодоступной местности, входящей в перечень таких труднодоступных населенных пунктов, утвержденных субъектом РФ.
Если ИП на УСН не использует кассовый аппарат, он должен выдавать бумажный бланк строгой отчетности в подтверждение получения денег от покупателя.
ИП на патенте
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождены от использования онлайн-касс, однако только по определенным видам деятельности. В ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ содержится перечень видов деятельности, которые в обязательном порядке должны использовать кассовый аппарат. Например, к ним относятся парикмахерские, организации по ремонту компьютеров, компании по перевозке грузов и др.
Если ИП не использует кассовый аппарат, он в обязательном порядке должен оформлять бланк строгой отчетности. В этом документе должны содержаться наименование и номер документа, а также реквизиты, обязательные для первичной учетной документации.
Читайте также "Нужна ли онлайн касса для спортивной секции?"
Кому разрешено работать без ККТ в 2020 году
Индивидуальные предприниматели смогут работать в 2020 году без использования кассового аппарата, если они соответствуют следующим критериям:
- не имеют наемных сотрудников;
- реализуют товары собственного производства или самостоятельно оказывают услуги (выполняют работы);
- ведут деятельность в труднодоступной местности, при условии, что она включена в перечень таких территорий, сформированный субъектом РФ.
Если в какой-то момент предприниматель примет на работу хотя бы одного сотрудника и заключит с ним трудовой договор, он автоматически теряет право не использовать ККТ. В этом случае он должен зарегистрировать онлайн кассу в установленном законом порядке в срок не позднее 30-ти календарных дней с момента заключения такого договора.
Отсрочка для ИП по онлайн кассам
Для ИП, соответствующих критериям, указанным выше, предоставлена отсрочка по использованию онлайн касс. Период, при котором предприниматели смогут работать без кассовых аппаратов, будет действовать до 1 июля 2021 г.
Данный момент указан в ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ. Именно в ней содержится указание на то, что предприниматели, удовлетворяющие заданным критериям, имеют право не применять ККТ до установленного законом срока.
Штраф для ИП без кассового аппарата
Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность без кассового аппарата, к нему применяется административная ответственность согласно ст. 14.5 КоАП РФ. Согласно этой норме закона штраф будет составлять:
- 25%-50% от размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб., если ИП не применяет онлайн кассу;
- административная приостановка деятельности на срок до 90 суток, если нарушение совершено повторно без пробития чеков в совокупности более чем на 1 млн. руб.
Кроме того, ИП могут оштрафовать даже в том случае, если он использует кассовый аппарат. Ответственность также согласно ст. 14.5 КоАП РФ:
- 1 500 - 3 000 руб., если ИП применяет кассовый аппарат, но он не соответствует требованиям законодательства в части регистрации или использования онлайн касс;
- 2 000 руб. (либо предупреждение), если ИП применяет кассовый аппарат, но не выдает или не направляет покупателям кассовые чеки.
Читайте также "Как оформить получение наличных ИП без кассового аппарата?"
Как перейти на онлайн кассу: пошаговый алгоритм
Для того чтобы перейти на онлайн кассу, ИП должен совершить несколько шагов:
- Заключить договор с оператором фискальных данных
Электронное взаимодействие между налоговой инспекцией и хозяйствующими субъектами, применяющими онлайн кассы, осуществляется при обязательном участии оператора фискальных данных (ОФД). Именно этот участник принимает, обрабатывает, хранит и передает в ФНС все сведения о расчетах, а также обеспечивает конфиденциальность информации и безопасность ее передачи. Операторы должны работать со всеми моделями кассовых аппаратов, а также соответствовать конкретным требованиям - получить лицензии ФСТЭК и Роскомнадзора, иметь технические возможности осуществления деятельности и др.
При выборе ОФД целесообразно ориентироваться на то, какие именно возможности будут предоставлены при заключении договора, и какова будет их стоимость. Кроме того, нужно обратить внимание на опыт работы конкретного ОФД в данной сфере деятельности. Также для многих пользователей важно, чтобы оператор оказывал круглосуточную техническую поддержку, поскольку на первоначальном этапе у ИП может возникнуть множество вопросов по применению онлайн кассы.
Для подключения к выбранному оператору необходимо связаться с менеджером или оставить заявку на официальном сайте для заключения договора. Сведения об ОФД необходимо указать в настройках кассового аппарата, а также при его регистрации в налоговой инспекции. Данную информацию об ОФД можно включить в кассовый чек, хотя она не является обязательным реквизитом этого документа.
- Обновить кассу
Если у ИП есть кассовый аппарат, его необходимо обновить, чтобы он соответствовал требованиям, установленным Федеральным законом № 54-ФЗ. Необходимо обратить внимание, что существует конкретный перечень моделей ККТ, которые можно модернизировать и обновлять.
Если кассу можно обновить, то изначально ее нужно снять с учета в ИФНС (если это не было сделано ранее). Для этого нужно подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. После этого старый кассовый аппарат нужно модернизировать, и при этом важно - ЭКЛЗ заменяется на фискальный накопитель. С его помощью вся информация будет собираться и шифроваться, а затем передаваться в налоговую инспекцию. Кроме того, модернизация предполагает изменение аппаратной части и обновление прошивки программного обеспечения кассы.
Если кассу нельзя обновить, то необходимо приобрести новый кассовый аппарат. Перед этим нужно ознакомиться с Реестром контрольно-кассовой техники, которая разрешена к использованию.
- Подключить кассу к Интернету
Законодательством не установлены какие-либо требования по данному вопросу, а потому ИП самостоятельно решает, каким именно образом онлайн касса будет функционировать через сеть.
- Зарегистрировать кассу в налоговой инспекции
Кассу можно зарегистрировать через Интернет в личном кабинете на сайте ФНС или ОФД. Для этого нужно заполнить соответствующие документы, подписать их ЭЦП и направить в налоговую инспекцию. ИФНС проверит документацию и присвоит кассе регистрационный номер, а сведения направит предпринимателю.
Этот регистрационный номер нужно внести в фискальный накопитель, затем сформировать отчет о фискализации, а после этого передать параметры отчета в ИФНС. На основании полученной информации налоговая инспекция проверит корректность работы фискального накопителя и вышлет в ответ электронную регистрационную карточку.
