Все что нужно знать про налоговый вычет для самозанятых граждан РФ

​Налоговый вычет для самозанятых предусматривает возможность в некоторой степени снизить сумму налога на профессиональный доход. Данный механизм налогообложения еще полностью не отработан, однако в 2020 году планируются серьезные нововведения по деятельности самозанятых. 

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2020 года

В 2019 году налог на профессиональный доход был установлен в 4-х регионах - Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области.

Критерии отнесения физлиц к самозанятым останутся прежними:

1. размер годового дохода не более 2,4 млн. руб.;
2. осуществление определенных видов деятельности (под запретом согласно п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ - продажа подакцизной и маркированной продукции, перепродажа товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, осуществление услуг по доставке товаров без использования ККТ и др.);
3. индивидуальная трудовая деятельность физлица без работодателя и без привлечения наемных сотрудников.

Самозанятым может стать как физическое лицо, так и ИП, и при этом их режим налогообложения будет - налог на профессиональный доход. При такой системе они не обязаны платить страховые взносы за себя, однако при желании могут уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование. При таком подходе граждане могут рассчитывать на накопление страхового стажа при последующем установлении страховой пенсии (Постановление Правительства РФ от 19.02.2019 г. № 160).

Для того чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрировать свой новый статус через мобильное приложение "Мой налог" или личный кабинет на сайте ФНС.

Как самозанятые платят налоги

Регистрация в системе "Мой налог" предусматривает не только определение гражданина в качестве самозанятого, но и возможность автоматического расчета суммы налога с дохода от профессиональной деятельности.

При этом ставки налога на профессиональный доход установлены в размере:

• 4%, если доход получен от физлица;
• 6%, если доход получен от юрлица.

Физлицо может осуществлять трудовую деятельность у работодателя, и быть зарегистрированным в качестве самозанятого. В первом случае из дохода будет удерживаться НДФЛ, а во втором он самостоятельно будет платить НПД.

При переходе предпринимателя в самозанятые не нужно уплачивать налог по другой системе налогообложения, например, ОСНО или спецрежиму. Также ИП освобождается от уплаты НДС (кроме импортного). Самозанятый ИП должен будет платить только НПД.

Налог при самозанятости рассчитывается каждый раз, когда сумма дохода вводится в систему "Мой налог". При этом ставка налога определяется автоматически в зависимости от того, какой клиент указан - физическое либо юридическое лицо. По результатам каждого месяца ИФНС присылает уведомление - не позднее 12-го числа следующего месяца. В уведомлении указывается сумма налога, подлежащая уплате.

Данную сумму из уведомления необходимо заплатить не позже 25-го числа этого же месяца. При этом если сумма налога по самозанятости меньше 100 руб., то она будет присоединена к сумме налога за следующий месяц. Если же самозанятый просрочит платеж по НПД, налоговая инспекция начислит пени за каждый календарный день просрочки.

Кроме того, ИФНС направит через данный ресурс уведомление самозанятому, если он вовремя не заплатит НПД.

Налоговый вычет для самозанятых

В ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ указано, что самозанятые имеют право воспользоваться налоговым вычетом. При этом такое право ему предоставляется единожды, то есть повторное предоставление вычета после его полного использования не предусмотрено.

Что это

Налоговый вычет по НПД представляет собой сумму денежных средств, на которую уменьшается налог. Величина вычета установлена в размере 10 тыс. руб.

Как получить

Налоговый вычет предоставляется в автоматическом режиме, то есть самозанятому не нужно подавать заявление в ИФНС или проводить какие-либо действия в сервисе "Мой налог". При этом вычет предоставляется не одномоментно всей суммой, а при уменьшении ставки НПД:

• на 1%, если доход от физлица;
• на 2%, если доход от юрлица.

Иными словами, самозанятый получает вычет путем уменьшения ставки по налогу. Такой расчет НПД производится до того момента, пока размер вычета не достигнет 10 тыс. руб.

Срок использования налогового вычета

Срок использования налогового вычета по НПД не ограничен. Главное условие окончания его применения заключается только в достижении лимита - 10 тыс. руб.

Если физлицо снялось с учета в качестве самозанятого, а затем вновь зарегистрировалось, оно имеет возможность на восстановление остатка неиспользованного вычета. Отметим, что если гражданин не планирует вести самозанятую деятельность какое-то время, то ему все же нет смысла сниматься с учета. Этот момент связан с тем, что налог рассчитывается только от суммы полученного дохода. Если его нет, то и налога на уплату тоже не будет.

Возможна ситуация, когда самозанятый потеряет право на использование режима НПД, например, его годовой доход превысит установленный лимит. Однако он вновь может стать самозанятым в следующем году, и в этом случае возобновляется его право на получение остатка неиспользованного налогового вычета.

Налоговый вычет для самозанятых при покупке квартиры

На вопрос о том, может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры, можно дать однозначный ответ - нет. Дело в том, что имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется только плательщикам НДФЛ по ставке 13%.

Самозанятые не уплачивают НДФЛ, поскольку НПД - это другой вид налога. На этот момент также указывает и Минфин РФ в своем Письме от 24.09.2019 г. № 03-11-11/73352.