Действующие нормы права РФ в части налогового законодательства позволяют гражданам оформлять налоговые вычеты с сумм, де-юре или де-факто представленных заемными средствами. Каким образом осуществляется получение вычета с использованием подобных схем и можно ли вернуть подоходный налог с кредита?
С какого кредита можно вернуть подоходный налог?
Возврат подоходного налога — в виде предусмотренного законодательством России налогового вычета, де-юре возможен с кредита, который:
- Является ипотечным (оформляется в соответствии с законодательством об ипотечном кредитовании).
- Направлен на покупку жилой недвижимости.
- Оформлен физическим лицом, имеющим статус налогового резидента РФ.
Оформив данный кредит, гражданин вправе получить вычет:
- В величине 13% от стоимости квартиры, которая куплена с помощью соответствующего кредита.
При этом, стоимость квартиры, как правило, заметно больше величины займа, поскольку при ипотеке покупатель недвижимости обычно вносит первоначальный взнос за счет собственных денежных средств.
Кроме того, данный вычет может быть исчислен с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей, потраченных гражданином на приобретение:
- одного объекта недвижимости, если он был куплен до 01.01.2014 года;
- любого количества объектов недвижимости, если они куплены после 01.01.2014 года.
- В величине 13% от процентов, уплаченных банку, который выдал кредит.
При этом, соответствующая сумма процентов:
- ограничивается лишь условиями кредитного договора, если недвижимость куплена до 01.01.2014 года;
- ограничивается 3 000 000 рублей, если недвижимость куплена после 01.01.2014 года.
Таким образом, правомерно говорить о том, что ипотечный кредит — как юридическое основание для оформления вычета, в чистом виде применяется только во втором случае (хотя де-факто может быть использован как источник финансирования расходов на покупку недвижимости, что учитываются при оформлении вычета по первой схеме).
Иные кредиты де-юре не могут быть использованы для получения вычетов. Однако, де-факто суммы, оформленные в банке в кредит, принципиально могут быть применены для оформления различных вычетов. Рассмотрим данные сценарии подробнее.
Если кредит не ипотечный: как оформить вычет
Выше мы указали, что ипотечный кредит как юридическое основание для получения вычета в чистом виде задействуется только в части процентов. Если данные проценты по каким-либо причинам не уплачиваются гражданином (например, если их уплачивает на основании того или иного соглашения работодатель), то юридическое основание для оформления вычета в этом случае исчезает.
Вместе с тем, ипотечный кредит де-факто может использоваться как основание для оформления вычета по расходам на покупку жилья. Это очевидно — если бы человек не оформил ипотеку, то и квартиру купить бы не смог.
Степень значимости ипотечного кредита с точки зрения оформления вычета может быть разной, и будет зависеть от величины первоначального взноса. Если кредитная политика банка разрешает гражданам оформлять ипотеку без первоначального взноса — то сумма расходов на покупку квартиры в этом случае может на 100% соответствовать размеру ипотечного кредита (если она не превышает 2 000 000 рублей).
Аналогичная закономерность может характеризовать и иные кредиты. Например:
- Потребительские кредиты, взятые на оплату первоначального взноса на ипотеку.
Банку, выдающему ипотеку, как правило, все равно, за счет каких средств сформирован первоначальный взнос клиента. Если это будут средства, де-факто представленные потребительским займом — то они, наряду с ипотечными, сформируют базу для исчисления вычета.
В этом случае соответствующая база может состоять из 2 типов кредитов:
- потребительского (например, формирующего 20% расходов на покупку квартиры);
- ипотечного (формирующего 80% расходов на покупку квартиры).
Данная схема позволит гражданину де-факто получить вычет и с ипотечного, и с потребительского кредита.
Правда, в этом случае не получится вернуть вычет с процентов по потребительскому кредиту. Которые, вместе с тем, могут быть и ниже, чем величина вычета в размере 13% от расходов (представленных в данном случае заемными денежными средствами).
Конечно, потребительские кредиты в России по ставке ниже 13% - это редкость сегодня, но они встречаются. С этой точки зрения оформление вычета может быть крайне выгодным инструментом снижения кредитной нагрузки на покупателя квартиры. Но, правда, только при условии, что кредит будет выплачен в срок, не превышающий 12 месяцев. Далее — уплата процентов уже, скорее всего, не будет в необходимом размере компенсироваться вычетом.
- Целевые кредиты:
- на образование;
- на лечение.
Дело в том, что расходы на образование и лечение по законодательству РФ могут формировать базу по социальным вычетам. Их величина также составляет 13% от соответствующих расходов. Максимальная сумма базы для исчисления вычетов в данном случае — 120 000 рублей в год.
Таким образом, кредиты, оформленные на образование и лечение, могут де-факто формировать указанную базу для исчисления налогового вычета. И если проценты по ним не будут превышать ставку НДФЛ, то соответствующий механизм применения социальных вычетов может, опять же, существенно снизить налоговую нагрузку на гражданина.
Но условие выгоды здесь будет тем же, что и при первоначальном взносе за счет займа: кредит желательно погасить в течение 12 месяцев.
Резюме «Вопрос-ответ»
Какие кредиты могут быть юридическим основанием для получения вычетов?
Исключительно ипотечные — причем, в чистом виде только в части оформления вычета по процентам, уплаченным банку.
Какие кредиты могут быть де-факто применены для получения вычетов?
Те, которые оформлены:
- для оплаты первоначального взноса по ипотеке;
- на образовательные цели;
- на лечение.
При этом, те кредиты, что применяются для вычетов де-факто, не могут быть применены в целях исчисления вычетов с уплачиваемых процентов.
В каких случаях применение кредитов де-факто для оформления вычетов выгодно?
Во-первых, годовая процентная ставка по таким кредитам не должна превышать 13%. Во-вторых, чтобы ощутить реальную выгоду, гражданину нужно постараться уплатить кредиты, взятые на указанные цели, в срок, не превышающий 12 месяцев.
