Бывает, что гражданин продает единственное жилье. Необходимо ли в этом случае исчислять и уплачивать государству налог за соответствующие доходы? Какова специфика его исчисления?
Есть ли налоговые привилегии у владельцев единственного жилья?
С 1 января 2020 года в РФ вступил в силу новый закон, согласно которому владельцы единственного жилья могут не платить НДФЛ с продажи, если срок владения квартирой составляет три или более лет (ранее минимальный срок владения был равен пяти годам).
Рассмотрим основные нормы права, регулирующие налогообложение доходов с реализации недвижимости, общие для наиболее распространенных типов жилья.
Налог с продажи единственного жилья: как он исчисляется
Основные принципы начисления налога на продажу жилья следующие.
- При сделках с недвижимостью, права на которую получены человеком до 01.01.2016 года, от рассматриваемых платежей освобождаются граждане, которые владеют на праве собственности данной недвижимостью в течение 3 лет и более к моменту продажи.
- При сделках с недвижимостью, права на которую приобретены, в свою очередь, после 01.01.2016 года, от налога в общем случае (при отсутствии иных факторов, влияющих на порядок налогообложения) освобождаются граждане, которые владеют данной недвижимостью в течение 5 лет и более к моменту продажи.
- При продаже единственного жилья от уплаты НДФЛ освобождаются граждане, которые владеют данной недвижимостью в течение 3 лет и более к моменту продажи.
Исключение установлено для объектов недвижимости:
- полученных гражданином по наследству;
- подаренных гражданину близким родственников;
- приобретенных гражданином в порядке приватизации;
- приобретенных по договору пожизненного содержания с иждивением.
Освобождается от налогов человек, который владеет данными видами жилья в течение 3 лет и более.
- Налогооблагаемая база по доходам от реализации квартир, приобретенных налогоплательщиками до 01.01.2016 года, считается равной соответствующим доходам, которые могут быть уменьшены (по выбору налогоплательщика):
- на фиксированный вычет в 1 000 000 рублей;
- на подтвержденные расходы по приобретению соответствующего объекта недвижимости;
- на возможные имущественные вычеты (при наличии права на них).
- Налогооблагаемая база по доходам от продажи квартир, что куплены после 01.01.2016 года, принимается равной кадастровой стоимости соответствующих квартир, умноженной на 0,7, если данный показатель — больше, чем доход от продажи жилья. Если наоборот — база принимается равной доходу.
В обоих случаях налогооблагаемая может быть уменьшена в порядке, отраженном в пункте 3.
