Что открыть ООО или ИП?

Что открыть начинающему предпринимателю: ООО или ИП? Планируя открыть новый бизнес, нужно учитывать множество факторов – от размера платежей при регистрации ООО или ИП, до особенностей схем налогообложения.  В этой статье разберем основные отличия ИП и ООО, а также плюсы и минусы работы по каждому из этих вариантов.

В чем заключается отличие

Предпринимательская деятельность может осуществляться в форме юридического лица или ИП. Хотя каждый из этих вариантов предусматривает регистрацию через ИФНС, правовой статус ООО и ИП будет существенно отличаться:

• при регистрации ИП, гражданин будет вести коммерческую деятельность самостоятельно, отвечать по обязательствам своим имуществом;
• в состав учредителей ООО могут входить граждане и другие предприятия, а ответственность по обязательствам наступает в пределах уставного капитала и активов Общества (в исключительных случаях, взыскание может обращаться и на имущество отдельных учредителей или директора ООО);
• решения по всем вопросам деятельности ИП будет принимать сам гражданин, тогда как система управления ООО предусматривает разграничение полномочий между учредителями и директором общества.

Существенные отличия предусмотрены и для закрытия ООО и ИП. Чтобы прекратить деятельность ИП, гражданину достаточно подать заявление в налоговую службу. Даже при наличии больших долгов, заявление будет рассмотрено и удовлетворено в течение 3 дней. При этом кредиторы смогут взыскать долги и после аннулирования ИП. Закрыть ООО с долгами можно только путем полного расчета с кредиторами, либо через банкротное дело.

Правовой статус юридического лица или ИП существенно повлияет и на возможность выбора схем налогообложения, порядок сдачи отчетности и оплаты налогов, ведение бухгалтерского учета, на иные критерии коммерческой деятельности. Ниже рассмотрим, какие преимущества и недостатки нужно учитывать при планировании нового бизнеса, и что лучше выбрать, ООО или ИП, с учетом действующего законодательства.

Регистрация ООО и ИП

Для регистрации ИП закон предусматривает максимально упрощенные правила. Чтобы приступить к предпринимательской деятельности на законном основании, достаточно выполнить следующие действия:

1. заполнить заявление в ИФНС, указать личные данные и перечень запланированных видов деятельности;
2. оплатить госпошлину в сумме 800 руб.;
3. подать в ИФНС по месту жительства заявление, паспорт, свидетельство ИНН, платежку на оплату госпошлины.

Регистрационные действия займут не более 3 рабочих дней, после чего гражданин получит лист записи ЕГРИП, подтверждающий его статус ИП. Оформить заявление и оплатить пошлину можно в течение 1 дня, поэтому регистрация ИП пройдет в максимально сжатые сроки.

Перечень действий и формальностей, которые нужно выполнить для регистрации нового юридического лица, значительно больше. Чтобы приступить к ведению бизнеса, необходимо пройти следующие этапы:

• определиться с формой юридического лица (ООО, ПАО, закрытое АО и т.д.), составом учредителей, размером уставного капитала, видами предстоящей деятельности и т.д.;
• провести общее собрание учредителей, на котором нужно утвердить устав, структуру управления и кандидатуру директора;
• заполнить бланк заявления в ИФНС, удостоверить его через нотариат;
• оплатить госпошлину в размере 4 тыс. руб.;
• подать в ИФНС заявление, устав, протокол общего собрания или решение единственного учредителя, платежку об оплате госпошлины.

Регистрационные действия также займут 3 рабочих дня, а вновь образованное Общество получит лист записи ЕГРЮЛ, свидетельство ИНН, заверенные устав и протоколы.

Нужно учитывать, что отдельные виды деятельности вправе осуществлять только юридические лица. Например, получить лицензию на продажу алкоголя может только юридическое лицо, а для оптовой торговли спиртным требуется подтвердить и наличие уставного капитала в повышенном размере. Эти факторы также нужно учесть при выборе формы для ведения бизнеса.

Налогообложение

Сразу при регистрации ИП или ООО, можно выбрать схему налогообложения. Если этого не сделать, будет автоматически применена Общая схема налогообложения (ОСНО), при которой:

1. предприятие будет платить налог на прибыль (стандартная ставка  -20% в год), НДС (от 0 до 20%, в зависимости от видов деятельности), имущественный и земельный налог, акцизы и иные виды платежей, в зависимости от сферы деятельности;
2. ИП будет платить НДФЛ по ставке 13% (т.е. аналог налога на прибыль), НДС, имущественный и земельный налог, иные сборы.

Схема налогообложения ОСНО обязывает предприятия и ИП вести бухгалтерию и книги учета покупок/продаж, сдавать квартальную и годовую отчетность, самостоятельно рассчитывать и оплачивать налоги.

Чтобы упростить или оптимизировать налогообложение предприятия и ИП, можно перейти на другой режим. Сделать это можно путем подачи заявления в ИФНС. Для предпринимателя намного больше вариантов выбора, нежели чем у юридического лица. Разберем основные особенности схем налогообложения, доступных для выбора ИП и ООО.

УСН (Упрощенная схема налогообложения)

Большинство предпринимателей страны работают именно по схеме УСН, которая доступна в двух вариантах – УСН 6% (налог платится со всей суммы дохода) или УСН 15% (для расчета налога доходы можно уменьшить на подтвержденные и обоснованные расходы). ООО также могут воспользоваться преимуществами УСН, однако со значительными ограничениями. Переход на УСН устраняет обязанность по начислению налога на прибыль, НДС и НДФЛ.

Для ИП такой режим налогообложения характеризуется следующими нюансами:

• перейти на УСН могут практически все категории предпринимателей (отдельные исключения по видам деятельности указаны в законе);
• схема УСН позволяет снижать размер налога на сумму уплаченных страховых взносов (т.е. для небольшого бизнеса можно обойтись только перечислением страховых взносов в ПФР);
• полностью устранена или существенно упрощена обязанность ведения бухгалтерского учета, книг покупок и продаж (при УСН 6% достаточно подтвердить размер дохода, и рассчитать из него сумму налога).

Перейти на УСН могут и ООО, если их доход не превысил 150 млн. руб. в течение календарного года, а общая численность персонала не больше 100 чел. Нужно учитывать, что расчет показателей налога будет осуществляться ежеквартально, т.е. предстоит вносить авансовые платежи, а по итогам года доплачивать необходимую сумму.

Патент

Воспользоваться преимуществами патента могут только предприниматели, так как для ООО такой режим не применяется. Правила работы на патентной системе заключаются в следующем:

1. патент приобретается ИП сроком на 1 год и заменяет собой все иные виды налогов;
2. патент можно приобрести только по видам деятельности, прямо указанным в законе;
3. при работе на патенте не нужно оформлять и сдавать отчетность, так как расчет платежа в бюджет происходит по нормативным показателям (они утверждаются в НК РФ и местных нормативных актах).

При переходе на патент, сохраняется обязанность вести книгу учета доходов. Это требуется, чтобы соблюсти законодательное ограничение по размеру дохода – как только он превысит 60 млн. руб. в год по всем патентам, налоги будут начисляться по общим правилам. Также предприниматель может приобрести патент не на год, а на 6 месяцев. Это очень удобно, если есть необходимость проверить перспективы нового бизнеса.

ЕНВД

Для отдельных видов деятельности, в законе прямо указано, когда можно использовать схему налогообложения ЕНВД. Перейти на такой режим могут не только ИП, но и ООО, однако с учетом следующих правил:

• платежи по ЕНВД определяются по расчетным коэффициентам, в зависимости от количества работников, единиц автотранспорта в эксплуатации, площади торгового или производственного помещения;
• для расчета налога на ЕНВД не имеет значение совокупный размер дохода, что можно использовать для оптимизации и роста торговли и производства;
• ЕНВД можно использовать одновременно с некоторыми другими налоговыми режимами, однако для этого нужно вести раздельный учет и подавать отдельные декларации.

ЕСХН

Еще одним специальным режимом налогообложения является ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог). Применяется он только для отдельных видов деятельности, непосредственно связанных с ведением сельского хозяйства (животноводство, растениеводство и т.д.) или рыболовного хозяйства. Порядок расчета по ЕСХН аналогичен режиму УСН, однако 6% нужно оплатить с дохода, уменьшенного на расходы.

Страховые взносы

Сразу после регистрации ИП или юридического лица, возникнет и обязанность перечислять страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Причем делать это нужно либо за себя, как ИП, либо за всех наемных работников в ООО. При выборе формы предпринимательской деятельности, нужно учесть следующие правила оплаты страховых взносов:

1. для ИП утвержден фиксированный тариф страховых взносов (в 2019 году предстоит перечислить в ПФР 29354 руб., в ФОМС 6884 руб.);
2. для ООО платежи рассчитываются от фонда оплаты труда и составляют 22% (ПФР), 2.9 или 1.8% (ФСС), 5.1% (ФОМС);
3. для отдельных категорий юридических лиц и ИП предусмотрены льготы по оплате страховых взносов (например, ИП на режиме УСН может зачесть их в сумму налога, подлежащего зачислению в бюджет).

Указанный выше размер страховых взносов для ИП действует, пока совокупный доход за год не превысит 300 тыс. руб. Как только такой показатель будет достигнут, предпринимателю нужно доплачивать по 1% с превышения 300 тыс. руб.

Если ИП принимает на работу наемный персонал, начисление страховых взносов будет происходить по тем же правилам, что и у ООО. При этом за себя ИП будет платить фиксированный тариф, поскольку на него не распространяются правила расчета фонда оплаты труда.

Уставный капитал и юридический адрес для ООО и ИП

При создании нового предприятия, учредители обязаны внести уставный капитал в размере, определенном уставом ООО. В законе указан минимальный показатель уставного капитала, который нужно внести для создания ООО – 10 тыс. руб. Для отдельных видов деятельности такая сумма будет еще выше. Оплатить уставной капитал можно в течение срока, определенного уставом, но не позже 4 месяцев с момента регистрации в ИФНС.

Для регистрации ИП вносить уставный капитал или создавать компенсационные фонды не нужно. Гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность, будет отвечать по обязательствам всем своим имуществом, поэтому уставный капитал не требуется. ООО отвечает по долгам только в пределах своих активов и уставного капитала – этим преимуществом могут воспользоваться учредители, чтобы закрыть предприятие с большими долгами. ИП тоже можно снять с учета при наличии долгов, однако кредиторы могут легко обратить взыскание на имущество гражданина.

При регистрации ИП и ООО нужно указать в заявлении адрес регистрации. Для этого используются следующие правила:

• так как ИП регистрирует физическое лицо, оно указывает в заявлении адрес постоянной или временной прописки;
• предприятие можно зарегистрировать в собственном или арендованном здании, помещении, однако запрещено использовать адреса «массовой регистрации»;
• закон не устанавливает запрета для регистрации ООО по адресу проживания одного из учредителей, однако на практике сделать это невозможно.

Бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета требует приема на работу штатных сотрудников или заключение договора со сторонними бухгалтерами. Также для правильности ведения учета и сдачи отчетности нужно вести журналы, книги, либо использовать профессиональное программное обеспечение. Вести бухгалтерский учет обязаны все юридические лица, в том числе и ООО.

Для ИП такой обязанности не существует, так как они должны вести только налоговый учет. Однако в отдельных случаях предприниматели могут вести бухгалтерию по собственному усмотрению (например, для своевременного отражения расходов по УСН 15% или по ОСНО).

Пределы ответственности

Как указывалось выше, ИП будет отвечать имуществом, принадлежащим гражданину на праве собственности. При этом не имеет значения, использовалось ли это имущество для предпринимательской деятельности, либо для личных нужд гражданина и членов его семьи. Если задолженность будет взыскана в судебном порядке, приставы смогут арестовать имущество и подать его на публичных торгах. Однако запрещено накладывать арест и изымать имущество, включенное в специальный перечень (например, нельзя арестовать и продать единственное жилье должника).

Ответственность учредителей по долгам юридического лица наступает по следующим правилам:

1. в процессе текущей деятельности, кредиторы могут обратить взыскание на имущество и счета ООО (например, по судебному акту и исполнительному листу можно наложить арест на счета);
2. при ликвидации или банкротстве компании, для погашения требований кредиторов будет использоваться и уставный капитал ООО (однако ввиду его незначительного размера, учредители почти ничем не рискуют);
3. обратить взыскание на личное имущество учредителей можно только в рамках банкротного дела, если будет доказано, что их действия и решения привели к возникновению долгов.

Таким образом, при регистрации в качестве ИП, риск потерять собственное имущество существенно выше. Чтобы снизить такие риски, можно заблаговременно переоформить активы на членов семьи или близких родственников, чтобы вывести их из-под возможных арестов в исполнительном производстве.

Расчеты и возможность вывода средств

Учредители ООО не имеют возможности изъять деньги из оборота предприятия до проведения общего собрания и утверждения такого решения. Только при распределении прибыли между учредителями они могут получить часть оборотных средств с отражением по бухгалтерскому учету. На практике, можно использовать альтернативные варианты получения средств – по договорам займа без фактического возврата средств, по трудовым договорам и т.д. Однако в таких случаях велик риск привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Для ИП все намного проще. Отразив полученный доход в книгах и отчетности (если это требуется по выбранному режиму налогообложения), предприниматель может снимать деньги со счета и расходовать их по своему усмотрению. Таким же способом можно в любой момент вложить дополнительные средства в бизнес, тогда как ООО сможет привлечь инвестиции только после решения общего собрания учредителей.

Для ООО оборот наличных денежных средств ограничен суммой в 100 тыс. руб., а оплата налогов может происходить только в безналичной форме. Это обязывает предприятия открывать счета для расчета с контрагентами и бюджетом. Для предпринимателей такая обязанность отсутствует, а ограничения по приему наличных средств могут быть связаны только с особенностями видов деятельности.

Управление и организация деятельности

Зарегистрировав ИП, гражданин сам принимает решение о видах деятельности, вариантах инвестирования и привлечения средств, о выборе контрагентов и продукции. Все решения принимаются единолично, причем не обязательно оформлять их в письменном виде (сам факт подписи под договором или иным документов подтверждает принятое решение).

Для управления и организации деятельности ООО применяются следующие правила:

• по большинству наиболее важных вопросов решения будут принимать учредители на общем собрании (например, об утверждении кандидатуры директора, о внесении изменений в устав, о распределении прибыли т д.);
• при создании ООО, нужно утвердить структуру органов управления (генеральный директор, ревизионная комиссия, иные органы), а также пределы их компетенции;
• решения по вопросам деятельности ООО, принятые с превышением полномочий, могут быть легко оспорены через суд.

Выводы

Выбирая форму ведения бизнеса, нужно учитывать множество факторов – от запланированных видов деятельности, до необходимости принятия оперативных решений при управлении. Зарегистрировать ИП намного проще, быстрее и дешевле, а выбор вариантов налогообложения позволит оптимизировать расходы на отчисления в бюджет. С другой стороны, регистрация ООО позволит вести бизнес даже в тех сферах деятельности, где ИП не смогут получить разрешение – торговля алкоголем, туризм, ломбардная деятельность и т.д. Оптимальным вариантом будет разработка бизнес-плана, который учет все минусы и плюсы при выборе между ИП и ООО.