Налоговый вычет - льгота, получаемая гражданами при уплате налога на доходы. При наличии права на него размер льготы отнимается от сумм уплаченных налогов за отчетный период и возвращается налогоплательщику. Оформить льготу возможно тогда, когда гражданин официально трудоустроен и удовлетворяет условиям, согласно которым она предоставляется. Эти и другие вопросы о налоговом вычете освещены в ст. 220 НК РФ. Но можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?
Кому положен налоговый вычет?
Все, кто отчисляет со своего заработка налог по утвержденной ставке 13%, вправе оформить налоговую льготу в том же самом размере (13%). Основаниями для ее оформления являются:
- Приобретение квартиры или постройка коттеджа;
- Ремонт жилплощади.
Дополнительно граждане могут возвращать в виде налогового вычета суммы, уплаченные в качестве процентов по ипотечной ссуде. И это условие тем более актуально, что львиная часть сделок на рынке недвижимости между физическими лицами совершается посредством договоров ипотечного кредитования.
Кто не получает налоговый вычет?
В законе есть исключения, и в НК РФ все они перечислены:
- Квартира продана до 01.01.2014 г. и гражданин уже успел воспользоваться налоговой льготой.
- Квартира продана после 01.01.2014 г., но предельная сумма налогоплательщику уже возвращена.
- Квартира выкуплена у близкого родственника.
- Гражданин официально нигде не трудоустроен и не платит подоходный налог.
- Квартира выкуплена при финансовой поддержке работодателя.
- Квартира выкуплена с привлечением средств материнского капитала или иной госсубсидии.
Сколько раз дают налоговый вычет?
Важно, когда именно была оформлена сделка. Допустим любой из двух вариантов развития событий:
- Квартира куплена до 01.01.2014 г., тогда по ст. 220 НК РФ льгота оформляется единожды независимо от цены покупки. Например, цена квартиры - 1 млн. руб., сумма вычета равна 130 тыс. руб., и эта выплата будет предоставлена единожды.
- Покупка состоялась после 01.01.2014 г., тогда гражданин может рассчитывать на многократные выплаты, пока не исчерпается лимит, равный 260 тыс. руб. (вычет возвращается с купли-продажи на сумму до 2 000 000 руб.).
Сколько составит налоговый вычет?
Ежегодно налогоплательщику на его счет в банке перечисляется сумма, идентичная внесенной работодателем в бюджет сумме в виде подоходного налога (13% от заработка). Остаток от лимита переходит на следующие периоды столько раз, пока закончится сумма, равная 260 тыс. руб. Срок давности по налоговому вычету такой же, как и для коммерческих сделок - 3 года, поэтому подать налоговую декларацию и потребовать вычет допускается лишь за текущий год и 3 предшествующих, но не далее.
Пример: совершена продажа квартиры на сумму 1,2 млн. руб. Льгота равна 156 тыс. руб. За текущий год выплачено налогов - на 20 тыс. руб. На счет налогоплательщика переведут 20 тыс. руб., а оставшиеся 136 тыс. руб. перейдут на будущий год.
Если в будущем налогоплательщик приобретет вторую квартиру, то получит возможность исчерпать и остаток от лимита, в данном случае - 124 тыс. руб. С той оговоркой, что к тому моменту не изменится предельный размер лимита, а также останутся прежними условия предоставления налоговой льготы.
Какие нужны документы?
Важно понимать, что никакую льготу нельзя получить налогоплательщику автоматически. Чтобы это произошло, необходимо вовремя подать в налоговую по месту проживания соответствующий пакет документов. В этот пакет входят:
- Паспорт покупателя квартиры;
- Купчая;
- ДДУ или свидетельство о регистрации права собственности;
- Документы об оплате;
- ИНН;
- Справка с работы ( 2-НДФЛ);
- Декларация 3-НДФЛ за прошедший год;
- Заявление.
Когда пакет документов подает налогоплательщик, состоящий в браке (зарегистрированном), тогда в налоговую потребуется принести основной пакет документов и еще заявление о перераспределении вычета между ним и супругом.
Покупка квартира между родственниками: когда положен налоговый вычет?
Закон прямо указывает, что налоговый вычет не положен гражданам, осуществляющим продажу квартиры друг другу, и состоящими в близком родстве. Особого внимания заслуживает уточнение: «близкое родство». До 2012 г. никаких уточнений на этот счет законодатель не вводил, поэтому правило распространялось на всех, кто состоял в родстве. Однако сейчас перечень родственников существенно ограничен:
- Супруги.
- Родители или опекуны.
- Дети, в том числе усыновленные.
- Братья и сестры, в том числе сводные.
Иными словами, при продаже квартиры кому-либо из указанных родственников, налоговую льготу оформить не получится. Все остальные родственники могут продавать квартиру друг другу и получать при этом налоговую льготу без ограничений.
Это правило не имеет исключений. Например, родственники могут провести сделку с передачей денег, а не оформить ее номинально, но при этом все равно не приобретут право на получение льгот. Все равно, какая именно недвижимость была продана: квартира, коммуналка, доля в квартире, домовладение и т.д., правило распространяется и на эти сделки.
Как получить налоговый вычет?
Несмотря на всю категоричность Налогового кодекса, родственники смогут по закону получить налоговую льготу в полном объеме. Но для этого потребуется провести сделку несколько иного рода, нежели стандартную купчую на квартиру.
Взамен стандартного договора родственники могут оформить договор уступки на квартиру, и в таком случае налоговая не вправе отказать в оформлении налогового вычета, так как норма закона распространяется только на куплю-продажу недвижимости. Родство при этом между покупателем и продавцом может быть любого рода, значения не имеет.
А что если?..
Велико искушение не ставить в известность налоговую о родстве с продавцом квартиры. Действительно, разные фамилии участников сделки никак не намекают на родство. У сотрудников налоговой может не оказаться возможности установить родство между сторонами сделки. В таком случае вычет будет предоставлен и получен. Однако, всегда может быть произведена повторная проверка и тогда подлог будет обязательно выявлен. При выявлении такого нарушения заявитель, на чье имя были перечислены средства в счет налогового вычета, будет привлечен к ответственности.
В данном случае ответственность не носит уголовный или административный характер. За сокрытие сведений о родстве от налоговой инспекции наказание не полагается, так как такое сокрытие может стать следствием юридической неграмотности заявителя. Однако, вся сумма, которую налогоплательщик получил на свой расчетный счет в виде вычета, он обязан будет вернуть государству в полном объеме в установленный срок.
Стоит также упомянуть и о статистике судебных разбирательств по делам такого рода. Известны примеры, когда суд решал спор в пользу истца по заявлению о принудительном назначении налогового вычета в сделке между родственниками. Аргументировали свою позицию истцы тем, что сделка носила экономический характер и не была только лишь номинальной, заключенной на бумаге, а именно: деньги были переданы в полном размере покупателем продавцу.