Рождение ребенка – это не только приятные хлопоты, но и значительные расходы. Мало кто знает, что часть затрат на платное ведение беременности и родов можно возместить. Порядок возврата средств, истраченных на лечение, приобретение лекарств, помощь при родах регламентируется Налоговым кодексом РФ и называется социальным вычетом по расходам на лечение (далее НВ, льгота, преференция).
Как получить налоговый вычет? Прежде чем, описывать порядок и особенности получения данного вида льготы стоит сразу сказать, что с возвратом средств именно за платное ведение беременности и родов могут возникнуть проблемы. Не все инспекции подтверждают данные виды затрат, так как прямо в законе данные расходы не прописаны, а налоговики не относят их к медуслугам. В связи с чем, в случае если вам откажут, свое право придется отстаивать в вышестоящей налоговой инстанции или суде.
По каким расходам можно получить возмещение
- Платное ведение беременности и родов;
- Осложнения, возникшие в период беременности и родов, а также в послеродовой период;
- Выхаживание недоношенных детей, весом менее полутора килограмм;
- Лечение бесплодия посредством ЭКО;
- Страховые взносы по ДМС.
Кто может получить НВ
- Женщина, осуществившая расходы на ведение беременности и родов;
- Супруг;
Условия для получения льготы
Для того, чтобы получить НВ необходимо соблюдение ряда условий, в частности:
- Заявитель вычета должен быть резидентом РФ и иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
Важно, чтобы доход был именно на момент произведения расходов, а не заявления НВ.
- Лечение должно производиться в медучреждениях РФ.
Если беременность или роды велись за пределами России, то налоговый вычет заявить по данным расходам будет нельзя.
- Медучреждение, оказывающее медуслуги, должно иметь лицензию на осуществление меддеятельности;
Размер льготы
- 120 000 руб. – если услуги относятся к обычным (не дорогостоящим). Такой услугой, в частности, является ведение беременности и родов (не осложненное).
Необходимо отметить, что данная сумма является общей по всем видам социальных НВ. То есть, если в одном году были произведены затраты, допустим, по обучению и ведению родов, то общая сумма налогового вычета не сможет превышать 120 000 руб. Какие из затрат принять к вычету необходимо решить самостоятельно.
- В полной сумме произведенных затрат – если лечение отнесено к дорогостоящему.
К такому лечению законодательство относит осложнения во время беременности и родов, лечение бесплодия, выхаживание недоношенного ребенка (весом менее 1,5 кг).
Стоит отметить, что не все медуслуги, оказываемые во время беременности, при родах и в послеродовой период могут быть приняты к вычету. Перечень обычных и дорогостоящих услуг, по которым можно заявить льготу приведен в Постановлении № 201 от 19 марта 2001г.
Пример № 1
Селиванова А.Д. в 2015 году заключила договор с ООО «Медпомощь» на платное ведение беременности и родов. Общая сумма затрат по договору составила 110 000 руб.
Доход Селивановой за 2015 составил 558 000 руб. НДФЛ, уплаченный с данной суммы – 72 540 руб.
Так как расходы Селивановой не превысили установленный лимит, она сможет получить НВ по всем затратам на ведение беременности и родов.
Общая сумма НВ, полагающаяся к возврату составит 14 300 руб.
Пример № 2
Селиванова А.Д. в 2015 году заключила договор на платное ведение беременности и родов стоимостью 110 000 руб. Однако, в процессе родов возникли осложнения, матери в экстренном порядке была проведена операция – кесарево сечение, ребенок родился недоношенным. Общая стоимость затрат, в итоге, составила 560 000 руб. (включая экстренную операцию, выхаживание матери и ребенка).
В связи с тем, что медуслуги, связанные с осложнением при беременности и родах, а также выхаживанием недоношенного ребенка, отнесены к дорогостоящим, Селиванова сможет получить НВ со всех затрат. Таким образом, сумма средств, полученная на руки, составит 72 800 руб. (560 000 х 13%).
Особенности НВ
- Данный вид НВ имеет ограниченный срок заявления – 3 года. Если в течение указанного срока налоговый вычет заявлен не будет, право на него будет утрачено.
- НВ по лечению можно заявлять много раз, в установленных лимитах;
- Для того, чтобы принять к возмещению расходы по дорогостоящему лечению необходимо чтобы в справке об оплате медуслуг был указан код «2». Если будет указан код «1» НВ будет предоставлен в сумме не более 120 000 руб.
Порядок получения НВ
Через ИФНС:
- Сбор бумаг (налоговая декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на получение НВ, договор с медучреждением, справка об оплате медуслуг, квитанции на оплату, допсоглашения к договору и иные документы, подтверждающие затраты. Если НВ заявляется супругом – дополнительно необходимо приложить свидетельство о браке);
- Направление документов в налоговый орган (лично, через представителя, по почте, через Интернет);
- Ожидание окончания камеральной проверки декларации и документов
Если в праве на НВ будет отказано, решение налогового органа можно оспорить, направив жалобу на действия (бездействие) должностных лиц Инспекции в вышестоящий налоговый орган.
- При положительном решении средства на счет заявителя НВ будут перечислены по истечении, примерно, одного месяца с даты принятия решения о возмещении.
По месту работы:
- Сбор бумаг (кроме декларации и справки 2-НДФЛ);
- Сдача в налоговый орган;
- Получение по прошествии месяца документа о подтверждении права на НВ;
- Сдача полученного подтверждения по месту работы.
Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке документов и заполнении деклараций на налоговый вычет, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.