Налоги / Налоговые льготы / Льготы по транспортному налогу: кто освобождается от его уплаты
Бесплатная консультация юриста по телефону
Бесплатная консультация юриста по телефону:
  • Бесплатная консультация юриста по телефону Москва: +7-499-350-97-04
  • Бесплатная консультация юриста по телефону Санкт-Петербург: +7-812-309-87-91
Закрыть окно

Кто освобождается от уплаты транспортного налога и как оформить льготу?

3757
15 марта 2016 г.
Обновления и изменения: январь, 2017 года

Транспортный налог (далее ТН) является региональным платежом в связи, с чем особенности его взимания, налоговые ставки и льготы устанавливаются властями региона. Налоговый кодекс, в отличие от налога на имущество, льгот по ТН не устанавливает, полностью относя данный вопрос на усмотрение региональных властей.

В тоже время статьей 358 НК РФ определено, какие ТС не относятся к объекту налогообложения данным налогом.

По каким транспортным средствам транспортный налог не начисляется

В соответствии с НК РФ не подлежат налогообложению ТН следующие виды ТС:

По каким транспортным средствам транспортный налог не начисляется

Угон автомобиля – основание для освобождения от уплаты ТН

В отношении а/м, находящихся в розыске финансовое ведомство отметило следующее:

Угон автомобиля – основание для освобождения от уплаты ТН

ФНС также отмечает, что от уплаты ТН угнанное транспортное средство освобождается только на период розыска, при этом месяц угона автомобиля и месяц его возврата владельцу относятся к периодам владения ТС.

Например, у Степанов В.С. 1 июля 2015 года украли автомобиль. Розыск транспортного средства производился до октября 2015 года. 02.10.2015 ТС было возвращено Степанову. Таким образом, налог он должен будет уплатить исходя из срока владения а/м в 2015 году – 10 месяцев.

Если справка об угоне а/м в налоговый орган от владельца не поступит, оснований для освобождения от уплаты платежа не будет. Также ФНС РФ отмечает, что в случае угона владелец может снять свое ТС с регистрационного учета.

Освобождение от транспортного налога

Освобождение от уплаты налога при осуществлении пассажирских и грузовых перевозок

В отношении освобождения от транспортного налога по основанию осуществления организацией или ИП грузовых и пассажирских перевозок необходимо отметить следующее.

Для применения указанной льготы владелец ТС, используемого для вышеуказанных целей, должен доказать, что осуществляемая им деятельность по пассажирским и грузовым перевозкам является основной.

По вопросу подтверждения указанной деятельности в качестве основной Министерство финансов дало ответ в своем письме от  10.04.2015г.:

Освобождение от уплаты налога при осуществлении пассажирских и грузовых перевозок

Неиспользование ТС не лишает обязанности уплатить налог

Часто перед владельцами авто встает вопрос о необходимости уплаты ТН в случае, если ТС не используется (находится на длительном ремонте, например). В данном случае и финансовое ведомство и суды занимают единую позицию, выражающуюся в необходимости уплаты ТН вне зависимости от использования ТС в отчетном периоде.  В частности, Приморский краевой суд в своем Определении от 12.08.2014 указал следующее:

Освобождение от уплаты налога при осуществлении пассажирских и грузовых перевозок​ Неиспользование ТС не лишает обязанности уплатить налог

Таким образом, в случае, если ТС не пригодно для использования вследствие повреждений, полученных в ДТП, его владельцу, для освобождения от уплаты транспортного налога, необходимо снять автомобиль с учета. Только в этом случае обязанность уплачивать платеж прекратится. Аналогичное мнение изложено и в отношении имущества, находящегося под арестом.

Региональные льготы по ТН

Узнать о том, какие льготы по транспортному налогу введены на территории конкретного региона можно на сайте ФНС РФ, воспользовавшись нижеуказанным сервисом:

Региональные льготы по транспортному налогу

Инструкция по работе с сервисом

В поле «Вид налога» выбираем по какому налогу необходимо получить информацию о действующих льготах.

Инструкция по работе с сервисом

Затем в выпадающей строке «Налоговый период» указываем год, за который будет заявляться льгота:

инструкция по работе с сервисом по ТН

В строке «Субъект РФ» и «Муниципальное образование» выбираем регион и муниципальное образование на учете, в котором стоит транспортное средство, по которому планируется заявление льготы

Инструкция по работе с сервисом

Льготы по ТН для жителей г. Москвы

Порядок взимания налога, ставки и льготы по нему в г. Москве регламентируются Законом № 33 от 09 июля 2008 года.

В соответствии с данным законом право на полное освобождение от уплаты транспортного налога имеют следующие категории лиц:

Льготы по транспортному налогу для жителей Москвы

Особенности заявления и получения льготы в г. Москве

  • Вышеуказанные льготы предоставляются ФЛ  при предъявлении в налоговый орган соответствующего заявления;
  • Преференции не распространяются на воздушные и водные ТС, снегоходы и мотосани;
  • В отношении части льгот действует ограничение по лошадиным силам (до 200 л/с);
  • Если гражданин имеет несколько оснований для льгот, то выбрать он может только одну по своему усмотрению;
  • Гражданин может подать заявление на льготы и произвести перерасчет уплаченного налога в течение трех лет с момента возникновения льготы.

Порядок заявления преференции

  1. Составление заявления на предоставление льготы;
  2. Сбор необходимых бумаг (копии всех листов паспорта, копии подтверждающих льготу документов);
  3. Представление документов в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Если вам требуется помощь в составлении заявления и подготовке всех необходимых документов для получения льготы по ТН, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно помочь вам в данном вопросе.

Ваша оценка данной статье:
В рамках Федерального закона № 324-ФЗ «О бесплатной юридической помощи в РФ» от 21.11.2011 вы можете задать свой вопрос нашему дежурному юристу, который поможет вам разобраться с проблемой.
Другие статьи по теме
Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую? Как вернуть деньги за строительство дома через налоговую?
Какие есть способы оплаты транспортного налога онлайн? Какие есть способы оплаты транспортного налога онлайн?
Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости? Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости?
Обсуждение
В форме комментариев вы можете задать уточняющий вопрос по тексту статьи. Все иные вопросы, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая, просим задавать через форму выше, либо через всплывающее окно в нижнем углу экрана. Спасибо.
нет комментариев
Оставить комментарий
Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Отправить комментарий

Уведомлять меня о новых комментариях к этой статье

Вам будет интересно прочитать